Как разобраться во всех изменениях, вступающих в силу с 2021 года? Их множество, не стало исключением и законодательство для субъектов малого предпринимательства.
Рассмотрим, что изменится с 2021 года для ИП
Налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП продлят до конца 2023 года (ст. 2 Закона № 266-ФЗ).
Предприниматели на УСН и патенте смогут воспользоваться нулевой ставкой, если соответствуют следующим условиям: впервые зарегистрировались после того, как вступил в силу закон региона о нулевой ставке, и вели деятельность в производственной, социальной, научной сферах либо оказывали бытовые услуги населению.
Конкретный список льготных отраслей с кодами ОКВЭД устанавливают власти субъектов.
- для ИП-упрощенцев есть еще и третье условие – доходы от деятельности на УСН должны составлять не менее 70% всех доходов предпринимателя.
- для ИП на патентной системе подобного ограничения Закон не устанавливает (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК).
Налоговые каникулы не освобождают индивидуальных предпринимателей от страховых взносов за себя и работников.
Страховые взносы для ИП
В 2021 году размер фиксированных взносов не изменится.
На пенсионное страхование все ИП заплатят 32 448 рублей за весь год, на медицинское страхование – 8426 рублей.
Новые сроки, формы и форматы проверок. Мораторий на проверки малого бизнеса
Правительство РФ запретило включать субъекты малого предпринимательства в ежегодные планы проверок на 2021 год.
Как исключение от проверок не освобождается малый бизнес, отвечающий следующим условиям:
- объекты чрезвычайно высокого или высокого рисков;
- организация или ИП были привлечены к административной ответственности в виде приостановления деятельности;
- с момента окончания проверки, по итогам которой было применено наказание, прошло менее 3 лет.
Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969.
Весь 2021 год ИП и юридические лица могут проверять дистанционно, используя в том числе видео- и аудиосвязь.
Новый способ досудебного обжалования проверок
На портале Госуслуг значительно увеличился список ведомств, на проверки по линии которых можно пожаловаться.
Разрешили превышать лимиты на УСН
С 2021 года предприниматели смогут законно превышать лимиты на УСН (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).
ИП не потеряют право на спецрежим, если их доходы 150-200 млн руб., а средняя численность работников – со 100-130 человек (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК в ред. Закона № 266-ФЗ).
Однако налог придется заплатить по повышенным ставкам:
- 8% – на УСН с объектом «доходы»;
- 20% – на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Расширят виды деятельности на патенте
С 2021 года больше предпринимателей смогут перейти на патент.
В список патентных видов деятельности добавят новые.
Среди нового бизнеса на ПСН:
- услуги по предоставлению во временное владение/ пользование мест для стоянки авто, по хранению автомобилей на платных стоянках, кроме штрафных автостоянок;
- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
Однако значительно список не расширят. Некоторые виды деятельности просто вынесут из пп. 21 п. 2 ст. 346.43 НК в отдельные подпункты. Это услуги по помолу зерна и обдирке круп, по уходу за домашними животными, по вспашке огородов и распилке дров, по изготовлению и печатанию визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества и пр.
Кроме того, список видов деятельности приведут в соответствие с действующими сейчас классификаторами. Поэтому будьте внимательны! Одни услуги расширят, а из других, наоборот, уберут формулировки.
ФНС изменит форму патента
ФНС введет новую форму патента для ИП, который применяет патентную систему налогообложения. Новая форма № 26.5-П «Патент на право применения патентной системы налогообложения» заменит прежнюю (утв. приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@).
Как поясняют в ФНС, обновление формы патента связано с тем, что с 1 января 2021 года вступят в силу поправки, которые разрешают регионам объединять в одном патенте виды деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях. Также обновленная форма патента учитывает, что он может
выдаваться на любое количество дней (но не менее месяца и в пределах календарного года). Ранее патент выдавался на срок, исчисляемый месяцами.
Придется платить НДФЛ с процентов по своим вкладам
С 2021 года с процентов по своим вкладам индивидуальные предприниматели будут платить НДФЛ.
Налог по ставке 13% придется заплатить, если общая сумма процентов по всем вкладам превысит необлагаемый минимум (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
Новый отчет в Росстат для ИП
В 2021 году для ИП предусмотрена форма № МП-сп, для ИП – № 1-предприниматель.
Отмена среднесписочной численности
С 2021 года сведения о среднесписочной численности будут подаваться в составе страховых взносов.
Введение нового бланка для регистрации ИП
С 25 ноября 2020 года утвержден новый бланк для регистрации ИП.
В документ внесено несколько коррективов по добавлению личной информации предпринимателя.
Новые правила заполнения платежек по налогам и взносам для ИП
С 1 января 2021 года вводятся новые правила заполнения платежных поручений на перечисление платежей в бюджет. Речь идет об уплате налогов, сборов, пошлин и страховых взносов. Необходимо указывать новые реквизиты Федерального казначейства при перечислении взносов и налогов. Введен новый реквизит – номер счета банка получателя средств, который входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), в реквизите «15» платежного поручения.
Ирина Михайловна Гавриленко, юрисконсульт группы компаний «Гавриш», декабрь 2020 г.
